財務省は毎年のように各納税者のドアをノックします。すでに2月の初めに、前年度、つまり2018年に対応する宣言を提示するための2019年の日付を確認しました。自営業の場合、出願日は残りの納税者の日付と一致します。RETAに所属するすべての自営業者が財務省への事前の予約を要求できるようになるのは、4月1日からです。1日後の4月2日、テレマティクスを介して所得の草案を提出するための公式の期限が（オンラインまたはアプリケーションを通じて）開かれます。直接行う場合は、5月14日まで待つ必要があります。いずれにせよ、私たちが自営業の場合、2018年の損益計算書を作成するための手順を示します。
2019年の2018年所得のお知らせ
自営業体制で2018年所得宣言を作成するために必要なすべての説明に進む前に、2018年会計年度と比較して、2019年にAEATによって導入された新機能に言及する必要があります。
この別の記事で見たように、自営業に影響を与える2018年の所得の2つの新機能は、出産と父親に関連しています。2018年中にこの種の引き出しがあり、個人所得税の源泉徴収が適用された場合、財務省は源泉徴収額を払い戻す必要があります 政府が発表した最新の規制では、出産休暇と育児休暇は源泉徴収の対象外と推定されています。
2番目の目新しさは、3歳未満の子供を認定保育園に登録することに関連しています。2018年中に3歳未満の子供を正式に登録された保育園に登録した場合、最大1,000ユーロの返金を享受できます。
2018年の損益計算書を作成するためのヒントと推奨事項
初めての宣言の起草は頭痛の種になる可能性があります。ドラフトを電子的に提出する期限は、対面のプレゼンテーションの1か月前に開始されるため、できるだけ早く準備を開始することをお勧めします。
私たちはフリーランサーとして、私たちの経済活動の量に依存する一連のドキュメントとモデルを提示しなければならないことを覚えておく必要があります。そのため、一般的な雇用労働者宣言よりもプロセスが複雑になる可能性があります。
未成年の子供がいる場合や結婚している場合は、共同の損益計算書を提出する必要がある可能性が高いことを付け加えておきます。また、1つのジョイントと1つの個人の2つの返品を提出しなければならない場合もあります。いずれの場合も、疑問を解決するために専門のマネージャーまたは公庫に問い合わせることをお勧めします。
自営業の場合、2018年の損益計算書を作成するには何が必要ですか？
初めて所得申告を行う場合は、税務署の電子オフィスにアクセスする方法がない可能性があります。現在、AEATには、収入のドラフトを電子的に実行するための4つの異なる方法があります。
- 電子DNI
- デジタル証明書
- パスワードパスワードPIN
- AEATの公式アプリケーション
最後の方法は、経済活動の量が少ないか、雇用されている場合に非常に役立ちます。ただし、2018年の損益計算書の草案を作成する最良の方法は、財務省のWebサイトにアクセスすることです。最初の3つの方法でそれを行うことができます。最初の2つは他の組織に依存しているため、パスワードキーPINを使用することをお勧めします。
この他の記事では、財務省のWebサイトに入るときにPINコードを要求する方法を示します。過去に申告を行った場合は、前年、つまり2017年の申告から、ボックス440から情報を入力するだけで済みます。
財務省のWebサイトに正しくアクセスしたら、2018年の四半期ごとのすべての申告を収集する必要があります。これには、VATと個人所得税の申告、および財産資産の譲渡（車両の売却およびその他の売却）に対応する申告が含まれます収入の対象となる商品）。これらに加えて、私たちのビジネスによって生成されたすべての請求書、そしてもちろん、すべての労働者の契約と敷地またはオフィスの家賃が記載された私たちの個人勘定帳。
2019年に2018年の損益計算書を作成する手順
すべての準備が整っており、財務省が必要とするすべての文書を収集したら、間違いを犯さないように一連の手順を実行する必要があります。
ステップ1：支払人の情報を確認する
財務省のWebサイトにアクセスすると、最初に表示されるのは支払人、つまり2018会計年度中に請求書を発行したすべての会社またはフリーランサーに関するデータです。
また、雇用者として支払いを行った企業に関する情報は、2018年のある時点で、自営業ではなく労働者として企業に勤めた場合にのみ含まれる場合もあります。
このすべての情報を正しく処理するには、次の手順を実行する必要があります。
- 従業員としての会社からの支払い（自営業ではない）：[職場に転送]セクションのオプションを選択します
- 企業や自営業の自営業者からの支払い：[送金しない]オプションを選択します
他のフリーランサーや企業からの支払いは、対応するセクションで正当化する必要があることを心に留めておく必要があるため、これらの支払いをWorkセクションに転送しないことが非常に重要です。
ステップ2：個人データと家族データを確認する
支払者の情報を確認したら、次に行うべきことは、個人情報と家族情報を確認することです。
最も重要なデータのいくつかは、私たちの個人、NIF、そしてもちろん、私たちが専門的な活動を行った自律コミュニティのデータです。このセクションでは、宣言を共同で行うか、個別に行うか、または両方を同時に行うかを指定する必要があります。繰り返しますが、明確にするための最善の方法は、専門のマネージャーまたは財務省の代理人に依頼することです。
その後、草案は、それに対応する地籍の参照に加えて、常居所に対応する私たちの情報を必要とします。地籍専用の政府のウェブサイトでは、私たちの家の地籍に関するすべての情報を見ることができます。2018年のある時点で住所を変更した場合、これに関連する情報も追加する必要があります。
最後に、25歳未満または障害が発生した場合に家族単位で生活する障害を持つ子供に関する情報を入力する必要があります。
ステップ3：必要に応じて、税金と代理人の割り当てをマークする
有名な教会の箱をマークするのはあなたの番です。これに加えて、科学および慈善団体のチェックボックスをオンにすることもできます。
代理人に関する情報については、唯一の申告を行う場合に限り、そのデータを記入する必要はありません。親族の収入を申告しなければならない場合もあります。それを確認するには、マネージャーまたは財務省に相談する必要があります。
最後に、リターンが補足的な損益計算書である場合にのみ、ボックス107にマークを付けます。
ステップ4：仕事と移動資本からの収入に関する情報を確認する
ドラフトのこの部分では、自営業ではなく従業員として受け取った支払いと収入に関連するすべての情報を見つける必要があります。ステップ1からすべての支払いが正常に移動された場合、それは自動的に表示されます。
可動資本によって得られる利益については、株式の売却に関連する業務のために銀行口座で受け取った利息を指します。仕事からの収入に関するセクションと同様に、2018会計年度中に申告された場合、これらは自動的に入力する必要があります。
ステップ5：常居所以外の不動産に関連するデータがあれば入力します
家族単位を超える不動産がある場合は、アパートやその他の土地や賃貸住宅などの不動産に関するデータを入力する必要があります。
ここでは、経済活動に割り当てられたプロパティ、つまり経済活動を実行するために悪用されるプロパティと、影響を受けないプロパティとを区別する必要があります。これらの各プロパティに対して、Haciendaは2つの異なるセクションを設定し、必要なすべての情報を入力できます。
ステップ6：自営業の直接見積もりに関連する情報を入力します
農業や畜産などの特別な政権のグループに所属していなければ、何よりも重要なセクションに行きます。このセクションで必要なデータには、請求書、控除可能な経費、利益と損失、および私たちの経済活動に関連するあらゆる種類の情報が含まれます。
一般に、自営業の大多数は、IAE（Tax on Economic Activities）に対応する単一のカテゴリの経済活動（アーティスト、機械工、電気技師など）に属しています。2つの異なるカテゴリに属していて、2つの異なるエピグラフに登録されている場合、各カテゴリに個別に入力する必要があります。後で、最初の経済活動を入力した後で、2番目または3番目の経済活動を追加する方法について説明します。
財務省が必要とする情報については、以下に、すべてのデータを完成させるために必要な文書を逐一示します。
経済活動の種類
このセクションでは、実行する経済活動のタイプに関連するコードまたはパスワードを示す必要があります。このコードは、自営登録のドキュメントに記載されています。具体的には、Professional Categoryセクションにあります。
活動の種類に応じて、モダリティの種類（簡易または通常の見積もり）を選択する必要があります。私たちの専門家の活動がどのような割り当てを伴うのかを確認するには、アドバイザーに連絡する必要があります。
最後に、私たちは宣言者ボックスにマークを付けて、活動が個人的なものであること、つまり、私たちの外の人（家族または宣言に含めた別の宣言者）によって実行されていないことを財務省に示す必要があります。
経済活動からの収入
見出しの名前が示すように、個人所得税またはVATなしの2018会計年度中に受領および請求されたすべての収入の合計を入力する必要があります。このための最善のことは、請求書を途中で残さないように手帳を用意することです。
個人所得税申告
経済活動別の収入の同じセクションで、編集ボタンを押すときに、2018年中に受け取った収入の源泉徴収を入力する必要があります。
ここでは、経済活動で苦しむ源泉徴収（2018年のすべての請求書から個人所得税を加算することによって得られる）と、経済活動の利用のために都市資産のリースの対象となる源泉徴収を区別する必要があります。
このセクションで入力するボックスは次のとおりです。
- ボックス0560：活動の利用のための都市リースのすべての源泉徴収の合計
- ボックス0561：アクティビティによって生成されたすべての源泉徴収（IRPF）の合計（リースを除く）
- ボックス0566：月次または四半期ごとの収益における2018年の財務省へのすべてのIRPF支払いの合計（通常、モデル130まで）
- 残りの箱：前の箱に含まれていない活動に関連する個人所得税
2019年の2018年損益計算書の控除対象経費
損金算入になります。毎年のように、財務省は一連の経費を設定します。これらの経費は、私たちの専門的活動に由来する場合にのみ、かつ排他的に控除できます。そのため、個人控除（個人用車の購入、家庭用テレビなど）を含めることはできません。
財務省から発行された控除可能な経費のリストを以下に示します。
- 運営費：コンピューター、プリンター、スクリーン、ガソリンなど、活動の展開に必要な資料に関連するすべての費用...
- 会社を担当する社会保障：社会保障の支払いに関連するすべての費用（自営業費、従業員の給与の源泉徴収...）
- 賃金と給与：労働者の報酬に関連するすべての費用。手当、旅行、臨時の支払いも含まれています
- その他の人件費：トレーニングコースに関連するすべての費用、保険、および前の見出しに含まれていない契約した人員からの費用
- 修理と保全：活動が行われる材料と施設の保全と修理に関連するすべての費用
- 独立した専門的サービス：弁護士、公証人、電気技師などの専門的サービスの採用に起因するすべての費用...
- その他の外部サービス：輸送、研究、開発、広告、水道、インターネット、電気代に関連するすべての費用、銀行手数料...
- 入力VAT：四半期のVATリターンで控除できなかったすべての費用
- 課税控除対象税：活動が行われる不動産のIBIなど、控除対象税に関連するすべての費用
その他の控除可能な費用：
- リースとロイヤルティ
- 財政経費
- 償却
- 不良債権による損失
- 後援のインセンティブ
- その他の免税サービス
ステップ7：別の経済活動を登録する（IAEセクションで2つ以上の活動に登録されている場合のみ）
フリーランサーの直接見積もりに関連するすべての情報を入力すると、ドラフトはアクティビティによって得られたパフォーマンスを自動的に計算します。IAEエピグラフのそれぞれのコードで新しい経済活動を登録できるようになるのは、これからです
これを行うには、ドラフトの上部に移動し、[高アクティビティ]ボタンをクリックします。以降の手順は、前の手順と同じです。
登録に関連する費用と毎月の自営業費は、最初の活動にすでに含まれているため、この新しい活動から除外する必要があることを追加する必要があります。
ステップ8：必要に応じて、客観的な見積もりを使用して、経済活動によるパフォーマンスに関連するデータを入力します。
私たちの専門的な活動が特別な体制（農業、家畜、釣りなど）の対象となっている場合、したがって客観的な見積もりに従う場合、従うプロセスは前のセクションで見たプロセスと同様になります。
要約すると、経済活動の種類、収入、そして最後に費用を示さなければなりません。システムが自動的に収益を計算します。
ステップ9：キャピタルゲインとキャピタルゲインを示す
宣言は、自営業だけに限定されない部分から始めます。以前の申告を従業員として提出した場合、従うプロセスはまったく同じです。
キャピタルゲインとキャピタルロスに対応する見出しでは、個人資産に関連するゲインとロスを示す必要があります。会社への投資、物件の売却（車、アパート...）、住宅のレンタル、賞、および競争...特定のコンセプトについて何か疑問がある場合は、財務省またはマネージャーに連絡するのが最善です。
ステップ10：ドラフトに家賃と控除を自動的に計算させる
収入の計算と控除のセクションに到着した場合、ドラフトが自動的に最小ベース、ならびに収入の最小値と拠出金の最小値を自動的に計算した可能性があります。
そうでない場合は、手順2に対応するデータが正しく入力されていることを確認する必要があります。
ステップ11：2018年の損益計算書に影響する削減を宣言する
削減に関するセクションでは、2018年度の損益計算書に影響する削減の見出しに、すべての控除額を含める必要があります。
可能な削減の中で、財務省は以下のいくつかを検討します。
- 寄付
- NGOへの経済援助
- 労働組合への割当
- 産休または育児休暇
- 子どもの養子縁組
- 自治コミュニティからの援助
他の概念については、すべての疑問を解決するために税務当局に連絡することをお勧めします。
ステップ12：必要に応じてデータを追加します
ようやくドラフトの最後の部分にたどり着きました。追加データでは、前のセクションで考慮されていなかったデータを追加する必要があります。
これの例は、裁判所の決定またはあらゆる種類の免税所得によって子供の維持のために割り当てられた収入です。
ステップ13：税と申告の結果を計算する
51ページで、入力されたすべてのデータを含む要約を見つけることができます。申告を送信して検証する前に、入力したすべての情報が正しいことを確認する必要があります。
同じ51ページには、フリーランサーとしての私たちの仕事や経済活動によって得られたパフォーマンスも表示されます。これに伴い、対応するシステムによって計算された削減と税金。
ステップ14：支払いまたは徴収情報を追加し、申告を財務省に送信する
データが正しく、税計算が見積もりに対応していることを確認したら、[検証]ボタンをクリックします。
ボタンをクリックすると、2つのケースが考えられます。システムがエラーまたはデータの欠落を検出した場合、または重要な通知が表示された場合です。
最初のケースでは、Webにエラーのタイプと「影響を受ける」ボックスが表示され、手動で確認できます。入力したら、もう一度[検証]ボタンをクリックして、エラーが続くかどうかを確認します。
重要な情報の通知が表示された場合は、リンクした記事の手順に従って、最善の方法で進めることができます。
「検証」ボタンをクリックしても警告やエラーが表示されない場合は、運が良かったです。これで、システムは宣言の結果を表示します。これは、返却するか、支払うかです。最初のケースでは、銀行口座のIBAN番号が正しいことを確認する必要があります。申告により支払いが残った場合、ウェブが提供する支払い方法を選択する必要があります。
これで、Webの右上隅にある[宣言を送信]ボタンをクリックできます。続行する前に、[宣言の概要]ボタンでもう一度宣言を確認して、各セクションに入力されたすべての金額を確認することをお勧めします。